Võrdle bilanssi ja ostureskontot alati sama kuupäeva seisuga.

Võrdle ostureskonto “Maksmata arvete saldo kokku” summat bilansikonto 2310 Võlad tarnijatele lõppsaldoga. Kui ostureskontros on “Summa kokku” ja “Jääk” veeru saldod erinevad, siis võrdle 2310 Võlad tarnijatele konto saldoga “Jääk” veeru summat.

“Summa kokku” veerus kuvatakse saadud ostuarve kogusummat, kui arvest on osa tasutud, on “Jääk” veerus näha arve tasumata osa. Arvete tasumata osad moodustavad võlad tarnijatele.

Kui ostureskontros on arvega sidumata makseid, siis on need kokku arvutatud real “Ettemaksete summa“. See summa peab kokku minema bilansis kajastatud tarnijatele tehtud ettemaksetega. Summa võib koosneda mitme rea saldost – tarnijale tehtud ettemaks võib kajastuda “Nõuded ja ettemaksed” jaotuses 1530 Ettemakstud tulevaste perioodide kulud kontol või “Varud” jaotuses 1650 Ettemaksed tarnijatele kontol. Kontrolli seda vastavalt ettevõttes kehtivatele reeglitele.

Kui märkad erinevusi, muuda võrreldavat kuupäeva, kuni leiad päeva, millal pearaamatu ja ostureskontro andmed viimati kokku läksid.

Seejärel vaata pearaamatut alates sellest kuupäevast edasi ja kontrolli, kas liikumiste hulgas on kandeid, mis võiksid erinevuse põhjustada.

Kui pearaamatus ei ole erinevuse põhjus selgelt näha, võrdle pearaamatu liikumisi ja ostureskontro andmeid päevade kaupa, alustades kuupäevast, mil andmed viimati kokku läksid. Nii saad hakata järjest kontrollima, milline kanne, ostuarve, makse või muu toiming erinevuse põhjustas.

Kui erinevuse põhjus on leitud, tee vajalikud parandused ja kontrolli seejärel uuesti, kas pearaamatu ja ostureskontro saldod langevad kokku.