Самые распространенные бухгалтерские записи

В данной инструкции Вы найдете примеры записи основных хозяйственных сделок:

* Записи о сделках по закупке и продаже отражаются на основании счетов закупки и продажи посредством автоматически создаваемых записей в меню «Сделки» -> «Счета продажи»/«Счета закупки», инструкции Счета закупки (составление счета закупки) и Счета продажи (составление счета продажи).

* Записи о поступлениях и платежах по большей части повторяются, они отражаются посредством автоматически создаваемых записей при отмечании счета оплаченным или при введении в меню «Сделки» > «Поступления»/«Платежи», инструкция Поступления/платежи.

Примеры самых распространенных хозяйственных сделок:

1) Сделка по закупке и оплата (если по какой-либо причине ее невозможно ввести в «Сделках»):
Расходы, связанные с основной деятельностью 100,00+20% НСО=120,00

a) Обязанный по налогу с оборота
Дебет: 5xxx Расходы на деятельность 100,00
Дебет: 2xxx Входной налог с оборота 20,00
Кредит: 2xxx Задолженности перед поставщиками 120,00

b) Не обязанный по налогу с оборота
Дебет: 5xxx Расходы на деятельность 120,00
Кредит: 2xxx Задолженности перед поставщиками 120,00

c) Оплата
Дебет: 2xxx Задолженности перед поставщиками 120,00
Кредит: 1xxx Банковский счет 120,00

2) Сделка по продаже и поступление (если по какой-либо причине ее невозможно ввести в «Сделках»):
Доход от продаж по основной деятельности 200,00+20% НСО=240,00

a) Обязанный по налогу с оборота
Дебет: 1xxx Требования к покупателям 240,00
Кредит: 2xxx Начисленный налог с оборота 40,00
Кредит: 4xxx Доход от продаж 200,00

b) Не обязанный по налогу с оборота
Дебет: 1xxx Требования к покупателям 200,00
Кредит: 4xxx Доход от продаж 200,00

c) Поступление
Дебет: 1xxx Банковский счет 240,00 / пример b) 200,00
Кредит: 1xxx Требования к покупателям 240,00 / пример b) 200,00

3) Платы за банковские услуги
Дебет: 5xxx Платы за банковские услуги
Кредит: 1xxx Банковский счет

4) Деньги переведены из кассы на банковский счет
Дебет: 1xxx Банковский счет
Кредит: 1xxx Касса

5) Подотчетные лица I (не обязанный по налогу с оборота)
a) Передали деньги подотчетному лицу 150,00 (из кассы или с банковского счета).
Дебет: 2xxx Подотчетные лица 150,00
Кредит: 1xxx Касса/Банковский счет 150,00

b) Подотчетное лицо потратило 100,00 денег, принесло отчет о расходах на 100,00 и вернуло 50,00 (из кассы или с банковского счета).
Дебет: 5xxx Расходы на деятельность 100,00
Дебет: 1xxx Касса/Банковский счет 50,00
Кредит: 2xxx Подотчетные лица 150,00

c) Работник потратил собственные деньги 80,00 (с разрешения работодателя) и принес документ о расходах (квитанцию).
Дебет: 5xxx Расходы на деятельность 80,00
Кредит: 2xxx Подотчетные лица 80,00

d) Подотчетному лицу возмещаются понесенные расходы (из кассы или с банковского счета).
Дебет: 2xxx Подотчетные лица 80,00
Кредит: 1xxx Касса/Банковский счет 80,00

6) Подотчетные лица II (обязанный по налогу с оборота)

Сделки с подотчетными лицами отражаются/вносятся в виде записи из главной книги в меню «Бухгалтерия»/«Записи».
1) Подотчетное лицо оплатило расходы за свой счет и принесло соответствующий документ для возмещения расходов:
Дебет: 5xxx Расходный конто-счет
Дебет: 2xxx Входной налог с оборота (если Ваше предприятие является обязанным по налогу с оборота)
Кредит: 2xxx Задолженность (обязательство) перед подотчетным лицом (баланс/пассив/обязательства)

2) Оплата задолженности перед подотчетным лицом:
Дебет: 2xxx Задолженность (обязательство) перед подотчетным лицом (баланс/пассив/обязательства)
Кредит: 1xxx Банковский счет/Касса (баланс/актив)

Указанные в пунктах 5 и 6 сделки можно отразить в счетах закупки:

1-ый вариант
1) Добавляете в список: «Банковские счета и кассы» > 2XXX Конто-счет подотчетного лица (баланс/пассив), инструкция: Банковские счета и кассы

2) Вводите счет закупки как обычно, появляются автоматические записи:
Дебет: 5xxx Расходный конто-счет
Дебет: 2xxx Входной налог с оборота
Кредит: 2xxx Задолженности перед поставщиками

3) Отмечаете счет закупки оплаченным: в поле «Банковский счет/Касса» выбираете конто-счет: «Задолженности перед подотчетным лицом»; появятся следующие записи:
Дебет: 2xxx Задолженности перед поставщиками
Кредит: 2xxx Задолженности перед подотчетным лицом

4) Оплата задолженности перед подотчетным лицом:
Дебет: 2xxx Задолженности перед подотчетным лицом
Кредит: 1xxx Банковский счет/Касса

2-ой вариант:
1) Вводите счет закупки как обычно, появляются автоматические записи:
Дебет: 5xxx Расходный конто-счет
Дебет: 2xxx Входной налог с оборота
Кредит: 2xxx Задолженности перед поставщиками

2) Меняете финансовые записи счета закупки:
Кредит: Задолженности перед поставщиками > Задолженности перед подотчетным лицом

3) Оплата задолженности перед подотчетным лицом:
Дебет: 2xxx Задолженности перед подотчетным лицом
Кредит: Банковский счет/Касса

7) Расчет налога с оборота
a) В предыдущем месяце со сделок по продаже был начислен налог с оборота 500,00 и с расходов на деятельность оплачен входной налог с оборота 230,00.
Дебет: 2xxx Начисленный налог с оборота 500,00
Кредит: 2xxx Входной налог с оборота 230,00
Кредит: 2xxx Сводный конто-счет KMD 270,00 (500-230). Мы рассчитали, что НТД необходимо перевести 270,00

b) Перевод KMD на счет предоплаты налогов НТД
Дебет: 1xxx Предоплата налогов 270,00
Кредит: 1xxx Банковский счет 270,00

c) После 20-го числа, когда НТД переведет суммы со счета предоплаты
Дебет: 2xxx Сводный конто-счет KMD 270,00
Кредит: 1xxx Предоплата налогов 270,00

d) После 20-го числа, когда НТД переведет суммы со счета предоплаты, мы видим, что начислен также интресс 0,30, выполняем перевод 0,30 из банка
Дебет: 1xxx Предоплата налогов 0,30
Кредит: 1xxx Банковский счет 0,30

и завершаем период
Дебет: 2xxx Сводный конто-счет KMD 270,00
Дебет: 5xxx Прочие расходы на коммерческую деятельность 0,30
Кредит: 1xxx Предоплата налогов 270,30

К концу периода сальдо на конто-счетах «Предоплата налогов» и «Сводный конто-счет KMD» должны составлять 0,00.

e) В предыдущем месяце у предприятия были только расходы, доход от продаж отсутствовал, поэтому сальдо есть только на конто-счете «Входной налог с оборота». После представления декларации НТД переводит сумму входного налога с оборота на конто-счет «Предоплата налогов».

1. Расчет при представлении KMD:
Кредит: 1xxx Входной налог с оборота
Дебет: 2xxx Сводный конто-счет KMD

2. Возврат от НТД:
Дебет: 1xxx Предоплата налогов
Кредит: 2xxx Сводный конто-счет KMD

f) У предприятия были только доходы, расходы отсутствовали, поэтому сальдо есть только на конто-счете 2158. Предприятие переводит НТД начисленный налог с оборота:
1. При представлении KMD:
Дебет: 2xxx Начисленный налог с оборота
Кредит: 2xxx Сводный конто-счет KMD

2. Оплата НСО:
Дебет: 1xxx Предоплата налогов
Кредит: 1xxx Банковский счет

После 20-го числа, когда НТД переведет суммы со счета предоплаты:
Дебет: 2xxx Сводный конто-счет KMD
Кредит: 1xxx Предоплата налогов

8) Записи, связанные с зарплатами
a) При расчете зарплаты (система генерирует эти записи автоматически, если Вы используете: зарплаты/начисленные зарплаты/новая зарплата):
Дебет: 5xxx Расходы на зарплату
Кредит: 2xxx Обязательная накопительная пенсия
Кредит: 2xxx Страховка от безработицы (работник)
Кредит: 2xxx Удержанный подоходный налог
Кредит: 2xxx Страховка от безработицы (работодатель)
Кредит: 2xxx Социальный налог
Кредит: 2xxx Задолженности перед подрядчиками

NB! К каждому типу налога можно добавить индивидуальные расходные конто-счета «Настройки»/«Настройки зарплат»> «Налоги с зарплат» -> «Изменить тип налога»

b) При переводе зарплаты
Дебет: 2xxx Задолженности перед подрядчиками
Кредит: 1xxx Банковский счет

c) При переводе налогов
Дебет: 1xxx Предоплата налогов
Кредит: 1xxx Банковский счет

d) После 10-го числа, когда НТД переведет суммы со счета предоплаты
Дебет: 2xxx Обязательная накопительная пенсия (сумма НТД)
Дебет: 2xxx Страхование от безработицы (работник, сумма НТД)
Дебет: 2xxx Удержанный подоходный налог (сумма НТД)
Дебет: 2xxx Страхование от безработицы (работодатель, сумма НТД)
Дебет: 2xxx Социальный налог (сумма НТД)
Кредит: 1xxx Предоплата налогов

9) Взносы в паевой капитал
Записи о взносах в паевой капитал вводятся посредством записи из главной книги в меню: «Бухгалтерия»/«Записи».
a) Предприятие учреждается без взносов:
1-ый вариант
Дебет: 1xxx Требования к пайщикам 2500,00
Кредит: 3xxx Паевой или акционерный капитал по номинальной стоимости 2500,00
2-ой вариант
Дебет: 3xxx Не внесенный паевой или акционерный капитал 2500,00
Кредит: 3xxx Паевой или акционерный капитал по номинальной стоимости 2500,00

b) Взнос пайщика в паевой капитал:
1-ый вариант
Дебет: 1xxx Банковский счет 2500,00
Кредит: 1xxx Требования к пайщику 2500,00

2-ой вариант
Дебет: 1xxx Банковский счет 2500,00
Кредит: 3xxx Дебет: Не внесенный паевой или акционерный капитал 2500,00

10) Расчет дивидендов
В соответствии с решением о распределении прибыли отражается обязательство по выплате дивидендов (решением от 01.06.201x было решено выплатить собственникам 10 000,00 евро, выплату произвели 15.07.201x).
1. Обязательство по выплате дивидендов на 01.06.201x, подоходный налог с дивидендов всегда учитывается в виде обязательства по дате принятия решения:
Дебет: 3xxx Неразделенная прибыль за предыдущие периоды 10 000,00
Кредит: 2xxx Обязательство по выплате дивидендов 10 000,00
Дебет: 5xxx Подоходный налог предприятия 2500,00
Кредит: 2xxx Обязанность предприятия по подоходному налогу 2 500,00

2. Выплата дивидендов собственнику 15.07.201x:
Дебет: 2xxx Обязательство по выплате дивидендов 10 000,00
Кредит: 1xxx Банковский счет 10 000,00

3. Оплата налогов (налоги декларируются в месяц выплаты, т.е. в случае данного примера TSD 07.201x) 10.08.201x
Дебет: 1xxx Предоплата налогов 2 500,00
Кредит: 1xxx Банковский счет 2 500,00

4. Списание налогов согласно НТД:
Дебет: 2xxx Подоходный налог предприятия 2 500,00
Кредит: 1xxx Предоплата налогов 2 500,00

NB! В бухгалтерском учете следует руководствоваться (в том числе) также принципом последовательности. Т.е. все схожие (аналогичные) сделки следует всегда отражать по одной и той же схеме.

11) Сделки с ценными бумагами (дополнительная информация RTJ 3)

1. Приобретение
31.01.2016 предприятие покупает акции стоимостью 10 000,00 евро, оплатив также в качестве платы за сделку 200,00 евро:
Дебет: 1xxx Краткосрочные финансовые инвестиции 10 000,00
Дебет: 5xxx Банковские услуги  200,00
Кредит: 1xxx Банковский счет 12 000,00

2. Переоценка
В день составления баланса следует переоценить акции, чтобы они имели справедливую стоимость. 31.12.2016 рыночная стоимость данных акций составляет 13 000,00 евро:
Дебет: 1xxx Краткосрочные финансовые инвестиции  3 000,00
Кредит: 4xxx Изменение стоимости финансовых инвестиций 3 000,00

3. Продажа
Предприятие продает те же акции 02.02.2017 за 13 500,00 евро и оплачивает также посредническую плату 310,00 евро:
Дебет: 1xxx Банковский счет  13 190,00
Дебет: 4xxx Прибыль от продажи акций 3 190,00
Кредит: 1xxx Краткосрочные финансовые инвестиции 310,00

Была ли эта инструкция полезна?

Related Articles

Оставить комментарий?