Kolmnurktehingu deklareerimise põhimõtted
Allikas: Maksu- ja Tolliamet, Maksud ja tasumine -> Käibemaks -> Kaupade maksustamine
Kõik tehingu osalised peavad olema käibemaksukohustuslased erinevates liikmesriikides.
Esimene müüja A deklareerib järgmiselt:
- müük B-le deklareeritakse käibedeklaratsioonis kauba ühendusesisese käibena,
- müügi maksumus deklareeritakse ühendusesisese käibe aruandes tavakäibena (mitte kolmnurktehinguna).
Müük deklareeritakse käibedeklaratsiooni ridadel 3, 3.1 ja 3.1.1, lisaks VD aruandes kauba müügina (veerg 3).
Teine müüja B deklareerib järgmiselt:
- B deklareerib C-le müüdud kaupa ühendusesisese käibe aruande lahtris „Kolmnurktehing”;
- kui B-l on ka muud kauba ühendusesisest müüki C-le, deklareeritakse need ühendusesiseses käibe aruandes eraldi kolmnurktehingu käibest.
Kuid B ei deklareeri A-lt soetatud kaupa kauba ühendusesisese soetamisena ega müüki C-le käibedeklaratsioonis kauba ühendusesisese müügina.
Müüjalt A saadud ostuarve sisestamine Ostja/müüja B raamatupidamisse. Ostetud kaup läheb kuludesse, ei kajastata käibedeklaratsioonil pöördmaksustamise põhimõttel. Seega soovitame kasutada kulukontot 5030 Müügiks ostetud kaubad ja käibemaksu liigina “Maksuvaba käive”.
Ostja/müüja B poolt müügiarve koostamine ostjale C. Müük peab kajastuma ainult VD aruandes kolmnurktehinguna (veerg 4). Arvel kasutame käibemaksu liiki 0% Kolmnurktehingud
Teine ostja C deklareerib järgmiselt:
- soetamine B-lt deklareeritakse käibedeklaratsioonis lahtris 1 või 2 (vastavalt maksumäärale);
- soetamiselt arvutatakse käibemaks käibedeklaratsiooni lahtris 4 ja
- kui on hangitud kaupa, millelt on õigus sisendkäibemaksu maha arvata, näidatakse arvutatud käibemaksu summa ka mahaarvatava sisendkäibemaksuna käibedeklaratsiooni lahtris 5 ning
- lisaks näidatakse soetamine käibedeklaratsiooni informatiivses lahtris 7.
Kauba saaja (teine ostja) sisestab kauba ostuarve ühendusesisese kauba soetusena, mis kajastatakse pöördmaksustamisel käibedeklaratsiooni ridadel 1 ja 7. Soovitame juurde lisada finantskonto 5065 EL-ist ostetud kaubad (kolmnurktehingud) ja lisada selle käibemaksu aruande seadetes reale 7, kuhu käibemaksu liigiks valida 0% Kauba ühendusesisene soetamine.
Teie tagasiside on meile oluline - Kirjuta kommentaar: