Piiratud käibemaksukohustuslane – maksustatava ostuarve sisestamine

Piiratud käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohustus tekib:

  • kaupade soetamisel teisest liikmesriigist üle piirmäära (10 000 eurot kalendriaastas)
  • käibemaksuseaduse § 10 lõikes 5 loetletud teenuste saamisel välisriigi (ükskõik kas teise liikmesriigi või Euroopa Liidu välise riigi) ettevõtjalt

Täiendavat infot piiratud maksukohustuslase teemal saab lugeda EMTA kodulehelt.

Kuna ettevõtte ei ole üldises mõistes käibemaksukohustuslane, siis peab ettevõtte profiilile (Seaded -> Ettevõtte profiil) jääma märge, et ei ole maksukohustuslane. Müügiarvetel peab kajastuma info, et ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane ja ostu- ega müügiarvete sisestamisel ei kajastata muus osas käibemaksu summat eraldi.

Juhendis on teemat käsitletud teenuste ostmise vaates (kontode nimetused).

Kontode lisamine
  1. Kulukonto ostetud teenuste jaoks. Konto number peab olema algusega 5, lähtuge sellest, kus kohas peab see kasumiaruandes kajastuma ja valige olemasolevale konto numbrile ligilähedane. 
    Näiteks reklaamikulud (GoogleAds): kontoplaanis on olemas konto 5400 Reklaamikulud, tehke sinna järgi konto 5401 ja pange nimeks nt. Maksustatavad reklaamikulud.
  2. Kulukonto käibemaksu kuluks kandmiseks. Samuti 5-ga algav konto.
    Näiteks 5545 Käibemaksu kulu ostetud kaupadelt ja teenustelt
  3. Konto käibemaksu kohustuse bilansis kajastamiseks. See konto on tuleks lisada teiste maksuvõlgade kontode lähedale, algusega 25xx.
    Näiteks 2512 Arvestatud käibemaks ostudelt
Ostuarve sisestamine

  1. Kulukonto ja reale märgite ostuarve summa
  2. Käibemaksu kulu konto, arvutate summa kulu summa järgi. Antud näite puhul on meil tegu 22% määraga maksustatava teenusega. 
  3. Käibemaksu kohustuse konto, sinna reale märkige summa miinusega. Nii kajastub kohustuse summa õigesti konto kreeditpoolel.

Käibemaksuaruande seadete täiendamine

Raamatupidamine -> Käibemaksu aruanne -> Toimingud nupp -> Käibemaksu aruande seadete muutmine

 

  1. Lisage reale 1 alamrida klikates ikoonile rea lõpus
  2. Kontode reeglid veergu lisage loodud kulukonto, kindlasti tuleb konto ette panna miinusmärk. “Käibemaksu liigid” lahter jääb tühjaks.

Salvestage muudatused ja vaadates aruannet kajastub vajalik info esimesel ja neljandal real.

Kui ostu summat on vaja kajastada ka ridadel 6 ja 6.1, lisage need maksuametis aruandesse käsitsi.

Käibemaksu tasumine

Käibemaksu maksmine pangakontolt salvestage finantskandena maksude ettemaksukontole:
Deebet: 1520 Maksude ettemaksukonto
Kreedit: 102x Pangakonto

Kohustuse tasumise tähtajal lisage finantskanne ettemaksukonto ja maksukohustuse konto vahel. Jälgige EMTA ettemaksukonto liikumise järgi tehingu kuupäeva.
Deebet: 2512 Arvestatud käibemaks ostudelt
Kreedit: 1520 Maksude ettemaksukonto

Täiendavate küsimuste korral kirjutage meile support@simplbooks.ee

Kas kasutusjuhendist oli abi?

Seotud juhendid

Teie tagasiside on meile oluline - Kirjuta kommentaar: