Большинство бухгалтерских записей создается автоматически на основе введенных операций (счета-фактуры, платежи, поступления, операции с заработной платой, амортизация основных средств). В этом руководстве вы найдете примеры создания записей, которые не могут быть введены через другие документы и поэтому создаются пользователем.
Для создания записи нужно зайти в Бухгалтерия -> Записи -> Новая запись
оплата паевого капитала на банковский счет
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
Ранее можно было создать компанию с ограниченной ответственностью без внесения взноса (до 31.01.2023). В случае создания компании с ограниченной ответственностью без взносов существовало 2 варианта отчетности:
а) компания с ограниченной ответственностью, основанная без взноса паевого капитала (срок оплаты не установлен)
Дебет: 3101 Неоплаченный акционерный капитал
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
На дату взноса паевого капитала создаётся запись:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 3101 Неоплаченный акционерный капитал
b) компания с ограниченной ответственностью, основанная без взноса паевого капитала, срок взноса установлен
Дебет: 1330 Требования к собственникам
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
На дату взноса паевого капитала создаётся новая запись:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 1330 Требования к собственникам
Кредит: 102x Банковский счет
Кредит: 102x Банковский счет
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 1010 Касса
Например, деньги были переведены с банковского счета 123, который использует финансовый счет 1020, на банковский счет 456, который использует финансовый счет 1021.
Дебет: 1021 Банковский счет 456
Кредиты: 1020 Банковский счет 123
Если вы используете импорт банковских сделок и импортируются сделки с обоих банковских счетов, рекомендуется использовать промежуточный счет, чтобы избежать случайного сохранения транзакций дважды.
Например, был осуществлен перевод со счета в банке SEB на счет в банке LHV.
Ввод перевода из банка SEB (деньги ушли):
Дебет: 1030 Деньги в пути
Кредит: 1020 SEB Банк
Ввод перевода в банк LHV Bank (деньги пришли)
Дебет: 1021 LHV Банк
Кредиты: 1030 Деньги в пути
a) Деньги из банковского счета или из кассы
Дебет: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
NB! Расходы (чеки), произведенные подотчетным лицом, вносятся в виде счетов закупки и отмечаются как оплаченные с помощью учетной записи «Подотчетное лицо» (добавляется в разделе как банковский счет в модуле настроек: «Настройки» -> «Банковские счета и кассы»).
b) При перерасчете аванса и понесенных расходов составляется отдельная запись:
Дебет: 2690 Прочие отсроченные задолженности
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
c) Если сумма, полученная в качестве аванса, превышает фактическую сумму расходов, и подотчетное лицо возмещает эту сумму, то делается следующая запись:
Дебет: 102x Банковский счет или касса
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
a) Чеки/счета вводятся как обычно под счетами закупки и отмечаются как оплаченными учетной записью «Подотчетное лицо». В результате чего в главной книге отражается долг подотчетному лицу.
b) подотчетному лицу выплачивается долг
Дебет: 102x Банковский счет или касса
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
Для подотчетного лица можно создать отдельные финансовые конто-счета или переименовать существующие. При создании новых необходимо следить за тем, чтобы они были отражены в правильных строках баланса.
Нужно ли оплатить налог с оборота или имеется предоплата, можно узнать из отчета по НСО (в меню «Бухгалтерия»). Под этим отчетом можно сохранить запись закрытия периода счетов по налогу с оборота, которая переносит сумму к уплате или переплате НСО на конто-счет «2510 Сводный счет налога с оборота». Если налог с оборота подлежит уплате, то сумма будет в кредите. Если есть предоплата, сумма будет в дебете.
a) Налог с оборота нужно платить:
Запись при перечислении налога с оборота с банковского счета на счет предоплаты EMTA:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счет
Перерасчет обязательства по налогу с оборота со счетом предоплаты (проверьте дату сделки в выписке операций в EMTA, обычно это 20-е число):
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
b) По части налога с оборота осталась предоплата
Перенос суммы переплаты налога с оборота на счет предоплаты (проверьте дату сделки в выписке операций в EMTA):
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 2510 Сводный счет налога с оборота
c) Если был сделан запрос на возврат суммы, находящейся на счете предоплаты, EMTA переведет деньги на банковский счет компании. При поступлении денег на счет компании сделайте запись:
Дебет: 10xx Банковский счет
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
d) Если на счете предоплаты есть денежные средства и с них можно полностью оплатить обязательство по НСО за следующий месяц (дополнительного перечисления не требуется):
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
e) Если на счете предоплаты есть денежные средства , но с них можно оплатить только часть обязательства по НСО за следующий месяц, то необходимую сумму необходимо перевести на счет предоплаты ЕMTA:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 10xx Банковский счет
После этого делается стандартная запись по закрытию обязательства по налогу с оборота:
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Основанием для выплаты дивидендов является решение, на основании которого делается запись в бухгалтерии и рассчитывается подлежащий к уплате подоходный налог.
Подоходный налог с дивидендов 22/78, запись при начислении:
Дебет: 3600 Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых периодов 936.00
Дебет: 6900 Подоходный налог на дивиденды 264.00
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы 264.00
Кредит: 2650 Задолженности по дивидендам 936.00
Запись о выплате дивидендов:
Дебет: 2650 Задолженности по дивидендам 936.00
Кредит: 102x Банковский счет 936.00
Дивиденды декларируются в приложении 7 декларации TSD и форме INF1 за месяц, следующий за месяцем выплаты (подается до 10 числа).
При переводе подоходного налога с банковского счета на счет предоплаты EMTA делается запись:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счет
Для перерасчета налогового обязательства и счета предоплаты делается запись (дата в соответствии с выпиской операций EMTA):
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Подоходный налог с дивидендов можно уплачивать вместе с налогами на заработную плату, а строку по подоходному налогу можно добавить в запись о закрытии обязательств по заработной плате в рапорте по TSD.
a) получение кредита, краткосрочный кредит
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 2110 Краткосрочные займы и долговые расписки
b) возвратный платеж по кредиту, краткосрочный кредит
Дебет: 2110 Краткосрочные займы и долговые расписки
Дебет: 6410 Расходы от процентов
Кредит: 102x Банковский счет
c) получение кредита, долгосрочный кредит
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 2810 Долгосрочные кредиты
d) перечисление краткосрочной части долгосрочного кредита
Дебет: 2810 Долгосрочные займы
Кредит: 2120 Платежи по возврату долгосрочных долговых обязательств в следующий период
e) возвратный платеж по кредиту
Дебет: 2120 Платежи по возврату долгосрочных долговых обязательств в следующий период
Дебет: 6410 Расходы от процентов
Кредит: 102x Банковский счет
Если услуга оплачивается заранее, она изначально отражается как предоплаченные расходы и переносится в расходы в течение периода использования услуги.
При введении счета закупки предоплаченных расходов используйте конто-счёт «1530 Предоплаченные расходы будущих периодов».
При переносе в расходы периода делается следующая запись:
Дебет: 5xxx Счёт расходов
Кредит: 1530 Предоплаченные расходы будущих периодов
Отнесение в расходы возможно при наличии в уставе указания, что учредительские расходы несёт компания.
Дебет: 5370 Государственные пошлины
Кредит: 2680 Задолженность подотчетному лицу
Дебет: 2680 Задолженность подотчетному лицу
Кредит: 102x Банковский счет
В конце года подсчитываются неиспользованные дни отпуска работников и рассчитываются их отпускные так, как если бы они должны были быть выплачены 1 января. Отпускные вместе со всеми налогами составляют сумму резерва отпускных.
В первый раз резерв отпусков полностью отражается как расход. В последующие разы в расходы отражается изменение резерва — как увеличение, так и уменьшение.
Дебет: 5xxx Расход на отпускные
Дебет: 5610 Расходы на социальный налог
Дебет: 5620 Расходы на страхование от безработицы
Кредит: 2612 Резерв отпусков
Признание дохода:
Дебет: 1410 Проценты (дебиторская задолженность в балансе)
Кредит: 6400 Доходы от процентов
Поступление:
Дебет: 102x Банковский счёт
Кредит: 1410 Проценты
Сумма банковских процентов обычно довольно небольшая, и её можно отразить в доходах по дате поступления на банковский счёт:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 4850 Полученные банковские проценты
Учёт в Налогово-таможенном департаменте (EMTA) обычно ведётся на одном авансовом счёте, поэтому стоит следовать тому же принципу в программном обеспечении и переводить сумму на счет предоплаты налога в программе. В день уплаты налогов с этого счёта производятся зачёты по обязательствам.
Дебет: 1520 Счет предоплаты налога
Кредит: 102x Банковский счет
Запись о расходах на налоговые проценты:
Дебет: 5830 Проценты, уплаченные налоговой (расход)
Кредит: 2590 Задолженность по налоговым процентам (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2590 Задолженность по налоговым процентам (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись по подоходному налогу с налоговых процентов:
Дебет: 5835 Подоходный налог с процентов по налогам (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись о расходах:
Дебет: 5510 Социальный налог на специальные льготы (расход)
Кредит: 2560 Задолженность по социальному налогу с специальных льгот (задолженность)
Дебет: 5500 Подоходный налог на специальные льготы (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательств:
Дебет: 2560 Задолженность по социальному налогу с специальных льгот (задолженность)
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись о расходах:
Дебет: 5540 Подоходный налог на расходы на прием гостей (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Счёт, содержащий представительские расходы, вводится как счёт на закупки. В качестве счёта расходов выберите «5530 Расходы на прием гостей».
Так как входной НСО не подлежит вычету, рекомендуется использовать вид НСО «Не оборот».
Запись о расходах:
Дебет: 5860 Подоходный налог на подарки (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Счёт, содержащий расходы на подарки, вводится как счёт на закупки. В качестве счёта расходов выберите «5850 Подарки и пожертвования».
Так как входной НСО не подлежит вычету, рекомендуется использовать вид НСО «Не оборот».
Сделанные пожертвования отражаются записью:
Дебет: 5850 Подарки и пожертвования
Кредит: 102x Банковский счёт
С дополнительной информацией по налогообложению можно ознакомиться на сайте Налогово-таможенного департамента (EMTA) в разделе «Налогообложение подарков, пожертвований и расходов на приёмы».
● Номера счетов могут варьироваться в зависимости от характера займа! Выберите наиболее подходящий конто-счeта из имеющихся или добавьте новые.
а) Краткосрочный кредит, выдача кредита:
Дебет: 1340 Прочие краткосрочные требования
Кредит: 102x Банковский счет
b) Краткосрочный кредит, возврат выданного кредита:
Дебет: 102x Банковский счёт
Кредит: 1340 Прочие краткосрочные требования
Кредит: 6400 Доходы от процентов *
(Кредит: 1410 Проценты)
* Требование по процентам можно предварительно отразить отдельной записью. В этом случае при возврате кредита вместо конто-счета дохода от процентов («6400 Доходы от процентов») используется конто-счет процентной задолженности («1410 Проценты»):
Дебет: 1410 Проценты
Кредит: 6400 Доходы от процентов
c) Долгосрочный кредит, выдача кредита:
Дебет: 1760 Различные долгосрочные требования
Дебет: 1340 Прочие краткосрочные требования (если в течение ближайших 12 месяцев планируется частичное погашение)
Кредит: 102x Банковский счeт
d) Долгосрочный кредит, возврат выданного кредита:
Дебет: 102x Банковский счeт
Кредит: 1340 Прочие краткосрочные требования
Кредит: 1410 Проценты *
* Для долгосрочных займов начисление процентов производится согласно договорённой процентной ставке не реже одного раза в год (если проценты уплачиваются в конце срока займа).
Наименования конто-счетов можно изменить на более подходящие для себя или создать новые конто-счета. При создании новых конто-счетов следует следить за тем, чтобы они корректно отражались в нужных отчетах.
Хотя полученные средства зачисляются на банковский счёт, их нельзя сразу учитывать в доходах. В условиях получения целевого финансирования (субсидии) обычно указано обязательство отчитаться в течение определённого периода или обеспечить продолжение деятельности предприятия на протяжении определённого количества лет. Если условия не выполнены, средства (частично или полностью) подлежат возврату.
Поддержка на начало предпринимательской деятельности перечисляется на счёт физического лица. После создания предприятия средства должны быть переведены со счёта физического лица на счёт предприятия.
Получение целевого финансирования
Дебет: 102x Банковский счёт
Кредит: 2880 Доходы будущих периодов от целевого финансирования ← отражаются в разделе долгосрочных обязательств
Если речь идёт о краткосрочной субсидии (период до 12 месяцев, в течение которого нужно отчитаться), то кредитируется конто-счет «2720 Поступившие доходы будущих периодов».
Перевод целевого финансирования в доход
Дебет: 2880 Доходы будущих периодов от целевого финансирования
Кредит: 4990 Прочие коммерческие доходы
Наименования конто-счетов можно изменить на более подходящие для себя или создать новые конто-счета. При создании новых конто-счетов следует следить за тем, чтобы они корректно отражались в нужных отчетах.
Более подробно о порядке отражения целевого финансирования написано в инструкции № 12 Службы бухгалтерского учета
Расход по земельному налогу
Дебет: 5900 Расходы на уплату земельного налога
Кредит: 2580 Задолженность по земельному налогу
Перевод с банковского счета на счет предоплаты EMTA:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счёт
Уплата налогового обязательства
Дебет: 2580 Задолженность по земельному налогу
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Для отражения операций по налогу на механическое транспортное средство необходимо добавить 2 конто-счета: один для учета расходов и один для обязательств.
Рекомендуемые номера счетов:
2579 Задолженность по налогу на механическое транспортное средство
5890 Расход по налогу на механическое транспортное средство
Расход по налогу на механическое транспортное средство
Дебет: 5890 Расход по налогу на механическое транспортное средство
Кредит: 2579 Задолженность по налогу на механическое транспортное средство
Перевод с банковского счета на счет предоплаты EMTA
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счет
Уплата налогового обязательства
Дебет: 2579 Задолженность по налогу на механическое транспортное средство
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Внесенный депозит, как правило, необходимо учитывать при аренде рабочего оборудования или офисных (мастерских) помещений. В зависимости от срока договора залог отражается как краткосрочная или долгосрочная дебиторская задолженность.
Краткосрочная задолженность
Отражается в балансе в разделе требований и предоплат в строке «Прочие краткосрочные требования». Рекомендуется использовать конто-счет «1340 Прочие краткосрочные требования» или конто-счета из диапазона 1400–1440. Если в плане конто-счетов нет счета с подходящим названием, добавьте его вручную.
Дебет: 1340 Прочие краткосрочные требования
Кредит: 102x Банковский счёт
При возврате депозита:
Дебет: 102x Банковский счёт
Кредит: 1340 Прочие краткосрочные требования
Долгосрочная задолженность
Например, депозит, уплаченный по договору аренды помещения сроком более одного года. Отражается в балансе в разделе основного имущества в строке «Прочие требования». Рекомендуется использовать конто-счет «1760 Различные долгосрочные требования». Если в плане конто-счетов нет подходящего счёта, добавьте его вручную и обновите настройки баланса.
Дебет: 1760 Различные долгосрочные требования
Кредит: 102x Банковский счет
При возврате депозита:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 1760 Различные долгосрочные требования
Часто залог отражается на счете покупки. В этом случае используйте конто-счет депозита в строке счета закупки. Если возврат залога также отражается на счете закупки, укажите сумму с минусом. Данные проверить в главной книге, чтобы убедиться в их правильности.
1.Счета продажи
Предприятие не является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 1210 Требования к покупателям 100.00
Кредит: 4xxx Доход от продаж 100.00
Предприятие является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 1210 Требования к покупателям 120.00
Кредит: 2511 Налог с оборота на продаже 20.00
Кредит: 4xxx Доход от продаж 100.00
2. Поступления
Дебет: 10xx Банковский счет или касса
Кредит: 1210 Требования к покупателям
3. Поступление предоплаты (без счета продажи) (Сделки -> Поступления -> Новое поступление)
Дебет: 10xx Банковский счет или касса
Кредит: 2210 Предоплаты покупателей
4. При связывании предоплаты со счетом продажи поступлению составляется вторая запись. Датой записи является дата счета продажи.
Дебет: 2210 Предоплаты покупателей
Кредит: 1210 Требования к покупателям
5. Счета закупки
Предприятие не является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 5xxx/6xxx Счет расходов (или 18xx Основное имущество, или 16хх Товары, купленные на продажу — склад Х)
Кредит: 2310 Задолженности перед поставщиками
Предприятие является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 5xxx/6xxx Счет расходов
Дебет: 1510 Входной налог с оборота
Кредит: 2310 Задолженности перед поставщиками
При вводе расходов на автомобиль используйте соответствующий вид НСО, либо «22% Расходы на автомобиль (100% использование в бизнесе)», либо «22% Расходы на автомобиль (частично дляиспользования в бизнесе)».
Запись счета закупки расходов на автомобиль со 100% использованием в предпринимательстве
Дебет: 5xxx Расходы на автомобиль 100.00
Дебет: 1513 НСО с расходов на автомобиль (100%) 22.00
Кредит: 2310 Задолженности перед поставщиками 122.00
Запись счета закупки расходов на автомобиль с частичным использованием в бизнесе. При вводе счета на покупку не нужно расписывать сумму расходов в нескольких строках – достаточно выбора правильного типа налога с оборота и запись автоматически составится.
Дебет: 5xxx Расходы на автомобиль 111.00
Дебет: 1514НСО с расходов на автомобиль (частичный) 11.00
Кредит: 2310 Задолженности перед поставщиками 122.00
Запись счета закупки основного имущества. Для счета необходимо выбрать типа налога с оборота «22% Приобретение основного имущества».
Дебет: 18xx Основное имущество
Дебет: 1512 НСО на приобретение основного имущества
Кредит: 2310 Задолженности перед поставщиками
6. Платежи
Дебет: 2310 Задолженности перед поставщиками
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
7. Предоплаты, сделанные поставщикам (Сделки -> Платежи -> Новый платеж)
Дебет: 1xxx Предоплаты поставщикам
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
8. При связывании предоплаты со счетом закупки платежу составляется вторая завись на дату счета закупки
Дебет: 2310 Задолженности перед поставщиками
Кредит: 1xxx Предоплаты поставщикам
Оставить комментарий?