Большинство бухгалтерских записей создается автоматически на основе введенных операций (счета-фактуры, платежи, поступления, операции с заработной платой, амортизация основных средств). В этом руководстве вы найдете примеры создания записей, которые не могут быть введены через другие документы и поэтому создаются пользователем.
Для создания записи нужно зайти в Бухгалтерия -> Записи -> Новая запись
оплата паевого капитала на банковский счет
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
Ранее можно было создать компанию с ограниченной ответственностью без внесения взноса (до 31.01.2023). В случае создания компании с ограниченной ответственностью без взносов существовало 2 варианта отчетности:
а) компания с ограниченной ответственностью, основанная без взноса паевого капитала (срок оплаты не установлен)
Дебет: 3101 Неоплаченный акционерный капитал
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
На дату взноса паевого капитала создаётся запись:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 3101 Неоплаченный акционерный капитал
b) компания с ограниченной ответственностью, основанная без взноса паевого капитала, срок взноса установлен
Дебет: 1330 Требования к собственникам
Кредит: 3100 Акционерный или паевой капитал в номинальной стоимости
На дату взноса паевого капитала создаётся новая запись:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 1330 Требования к собственникам
Кредит: 102x Банковский счет
Кредит: 102x Банковский счет
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 1010 Касса
Например, деньги были переведены с банковского счета 123, который использует финансовый счет 1020, на банковский счет 456, который использует финансовый счет 1021.
Дебет: 1021 Банковский счет 456
Кредиты: 1020 Банковский счет 123
Если вы используете импорт банковских сделок и импортируются сделки с обоих банковских счетов, рекомендуется использовать промежуточный счет, чтобы избежать случайного сохранения транзакций дважды.
Например, был осуществлен перевод со счета в банке SEB на счет в банке LHV.
Ввод перевода из банка SEB (деньги ушли):
Дебет: 1030 Деньги в пути
Кредит: 1020 SEB Банк
Ввод перевода в банк LHV Bank (деньги пришли)
Дебет: 1021 LHV Банк
Кредиты: 1030 Деньги в пути
a) Деньги из банковского счета или из кассы
Дебет: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
NB! Расходы (чеки), произведенные подотчетным лицом, вносятся в виде счетов закупки и отмечаются как оплаченные с помощью учетной записи «Подотчетное лицо» (добавляется в разделе как банковский счет в модуле настроек: «Настройки» -> «Банковские счета и кассы»).
b) При перерасчете аванса и понесенных расходов составляется отдельная запись:
Дебет: 2690 Прочие отсроченные задолженности
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
c) Если сумма, полученная в качестве аванса, превышает фактическую сумму расходов, и подотчетное лицо возмещает эту сумму, то делается следующая запись:
Дебет: 102x Банковский счет или касса
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
a) Чеки/счета вводятся как обычно под счетами закупки и отмечаются как оплаченными учетной записью «Подотчетное лицо». В результате чего в главной книге отражается долг подотчетному лицу.
b) подотчетному лицу выплачивается долг
Дебет: 102x Банковский счет или касса
Кредит: 1405 Дебиторская задолженность подотчетных лиц
Для подотчетного лица можно создать отдельные финансовые конто-счета или переименовать существующие. При создании новых необходимо следить за тем, чтобы они были отражены в правильных строках баланса.
Нужно ли оплатить налог с оборота или имеется предоплата, можно узнать из отчета по НСО (в меню «Бухгалтерия»). Под этим отчетом можно сохранить запись закрытия периода счетов по налогу с оборота, которая переносит сумму к уплате или переплате НСО на конто-счет «2510 Сводный счет налога с оборота». Если налог с оборота подлежит уплате, то сумма будет в кредите. Если есть предоплата, сумма будет в дебете.
a) Налог с оборота нужно платить:
Запись при перечислении налога с оборота с банковского счета на счет предоплаты EMTA:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счет
Перерасчет обязательства по налогу с оборота со счетом предоплаты (проверьте дату сделки в выписке операций в EMTA, обычно это 20-е число):
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
b) По части налога с оборота осталась предоплата
Перенос суммы переплаты налога с оборота на счет предоплаты (проверьте дату сделки в выписке операций в EMTA):
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 2510 Сводный счет налога с оборота
c) Если был сделан запрос на возврат суммы, находящейся на счете предоплаты, EMTA переведет деньги на банковский счет компании. При поступлении денег на счет компании сделайте запись:
Дебет: 10xx Банковский счет
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
d) Если на счете предоплаты есть денежные средства и с них можно полностью оплатить обязательство по НСО за следующий месяц (дополнительного перечисления не требуется):
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
e) Если на счете предоплаты есть денежные средства , но с них можно оплатить только часть обязательства по НСО за следующий месяц, то необходимую сумму необходимо перевести на счет предоплаты ЕMTA:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 10xx Банковский счет
После этого делается стандартная запись по закрытию обязательства по налогу с оборота:
Дебет: 2510 Сводный счет налога с оборота
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Основанием для выплаты дивидендов является решение, на основании которого делается запись в бухгалтерии и рассчитывается подлежащий к уплате подоходный налог.
Подоходный налог с дивидендов 22/78, запись при начислении:
Дебет: 3600 Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых периодов 936.00
Дебет: 6900 Подоходный налог на дивиденды 264.00
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы 264.00
Кредит: 2650 Задолженности по дивидендам 936.00
Запись о выплате дивидендов:
Дебет: 2650 Задолженности по дивидендам 936.00
Кредит: 102x Банковский счет 936.00
Дивиденды декларируются в приложении 7 декларации TSD и форме INF1 за месяц, следующий за месяцем выплаты (подается до 10 числа).
При переводе подоходного налога с банковского счета на счет предоплаты EMTA делается запись:
Дебет: 1520 Счет предоплаты налогов
Кредит: 102x Банковский счет
Для перерасчета налогового обязательства и счета предоплаты делается запись (дата в соответствии с выпиской операций EMTA):
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Подоходный налог с дивидендов можно уплачивать вместе с налогами на заработную плату, а строку по подоходному налогу можно добавить в запись о закрытии обязательств по заработной плате в рапорте по TSD.
a) получение кредита, краткосрочный кредит
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 2110 Краткосрочные займы и долговые расписки
b) возвратный платеж по кредиту, краткосрочный кредит
Дебет: 2110 Краткосрочные займы и долговые расписки
Дебет: 6410 Расходы от процентов
Кредит: 102x Банковский счет
c) получение кредита, долгосрочный кредит
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 2810 Долгосрочные кредиты
d) перечисление краткосрочной части долгосрочного кредита
Дебет: 2810 Долгосрочные займы
Кредит: 2120 Платежи по возврату долгосрочных долговых обязательств в следующий период
e) возвратный платеж по кредиту
Дебет: 2120 Платежи по возврату долгосрочных долговых обязательств в следующий период
Дебет: 6410 Расходы от процентов
Кредит: 102x Банковский счет
Если услуга оплачивается заранее, она изначально отражается как предоплаченные расходы и переносится в расходы в течение периода использования услуги.
При введении счета закупки предоплаченных расходов используйте конто-счёт «1530 Предоплаченные расходы будущих периодов».
При переносе в расходы периода делается следующая запись:
Дебет: 5xxx Счёт расходов
Кредит: 1530 Предоплаченные расходы будущих периодов
Отнесение в расходы возможно при наличии в уставе указания, что учредительские расходы несёт компания.
Дебет: 5370 Государственные пошлины
Кредит: 2680 Задолженность подотчетному лицу
Дебет: 2680 Задолженность подотчетному лицу
Кредит: 102x Банковский счет
В конце года подсчитываются неиспользованные дни отпуска работников и рассчитываются их отпускные так, как если бы они должны были быть выплачены 1 января. Отпускные вместе со всеми налогами составляют сумму резерва отпускных.
В первый раз резерв отпусков полностью отражается как расход. В последующие разы в расходы отражается изменение резерва — как увеличение, так и уменьшение.
Дебет: 5xxx Расход на отпускные
Дебет: 5610 Расходы на социальный налог
Дебет: 5620 Расходы на страхование от безработицы
Кредит: 2612 Резерв отпусков
Признание дохода:
Дебет: 1410 Проценты (дебиторская задолженность в балансе)
Кредит: 6400 Доходы от процентов
Поступление:
Дебет: 102x Банковский счёт
Кредит: 1410 Проценты
Сумма банковских процентов обычно довольно небольшая, и её можно отразить в доходах по дате поступления на банковский счёт:
Дебет: 102x Банковский счет
Кредит: 4850 Полученные банковские проценты
Учёт в Налогово-таможенном департаменте (EMTA) обычно ведётся на одном авансовом счёте, поэтому стоит следовать тому же принципу в программном обеспечении и переводить сумму на счет предоплаты налога в программе. В день уплаты налогов с этого счёта производятся зачёты по обязательствам.
Дебет: 1520 Счет предоплаты налога
Кредит: 102x Банковский счет
Запись о расходах на налоговые проценты:
Дебет: 5830 Проценты, уплаченные налоговой (расход)
Кредит: 2590 Задолженность по налоговым процентам (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2590 Задолженность по налоговым процентам (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись по подоходному налогу с налоговых процентов:
Дебет: 5835 Подоходный налог с процентов по налогам (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись о расходах:
Дебет: 5510 Социальный налог на специальные льготы (расход)
Кредит: 2560 Задолженность по социальному налогу с специальных льгот (задолженность)
Дебет: 5500 Подоходный налог на специальные льготы (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательств:
Дебет: 2560 Задолженность по социальному налогу с специальных льгот (задолженность)
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Запись о расходах:
Дебет: 5540 Подоходный налог на расходы на прием гостей (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Счёт, содержащий представительские расходы, вводится как счёт на закупки. В качестве счёта расходов выберите «5530 Расходы на прием гостей».
Так как входной НСО не подлежит вычету, рекомендуется использовать вид НСО «Не оборот».
Запись о расходах:
Дебет: 5860 Подоходный налог на подарки (расход)
Кредит: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Уплата обязательства:
Дебет: 2570 Подоходный налог и подоходный налог на специальные льготы (задолженность)
Кредит: 1520 Счет предоплаты налогов
Счёт, содержащий расходы на подарки, вводится как счёт на закупки. В качестве счёта расходов выберите «5850 Подарки и пожертвования».
Так как входной НСО не подлежит вычету, рекомендуется использовать вид НСО «Не оборот».
Сделанные пожертвования отражаются записью:
Дебет: 5850 Подарки и пожертвования
Кредит: 102x Банковский счёт
С дополнительной информацией по налогообложению можно ознакомиться на сайте Налогово-таможенного департамента (EMTA) в разделе «Налогообложение подарков, пожертвований и расходов на приёмы».
1.Счета продажи
Предприятие не является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 1210 Требования к покупателям 100.00
Кредит: 4xxx Доход с продаж 100.00
Предприятие является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 1210 Требования к покупателям 120.00
Кредит: 2511 Налог с оборота при продаже 20.00
Кредит: 4xxx Доход с продаж 100.00
2. Поступления
Дебет: 10xx Банковский счет или касса
Кредит: 1210 Требования к покупателям
3. Поступление предоплаты (без счета продажи) (Сделки -> Поступления -> Новое поступление)
Дебет: 10xx Банковский счет или касса
Кредит: 2210 Предоплаты покупателей
4. При связывании предоплаты со счетом за покупку у поступления составляется вторая запись. Датой записи является дата счета за покупку.
Дебет: 2210 Предоплаты покупателей
Кредит: 1210 Требования к покупателям
5. Счета на покупку
Предприятие не является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 5xxx/6xxx Счет расходов (или 18xx Основные средства)
Кредит: 2310 Долги поставщикам
Предприятие является обязанным по налогу с оборота
Дебет: 5xxx/6xxx Счет расходов
Дебет: 1510 Включённый налог с оборота
Кредит: 2310 Долги поставщикам
При вводе расходов на автомобиль используйте соответствующий тип налога с оборота, либо 20% Расходы на автомобиль (100% использование в предпринимательстве), либо 20% Расходы на автомобиль (частично использование в предпринимательстве).
Запись счета на покупку расходов на автомобиль со 100% использованием в предпринимательстве
Дебет: 5xxx Расходы на автомобиль 100.00
Дебет: 1513 Налог с оборота с расходов на автомобиль (100%) 20.00
Кредит: 2310 Долги поставщикам 120.00
Запись счета на покупку расходов на автомобиль с частичным использованием в предпринимательстве. При вводе счета на покупку не нужно расписывать сумму расходов в нескольких строках – достаточно выбора правильного типа налога с оборота и запись автоматически составится.
Дебет: 5xxx Расходы на автомобиль 110.00
Дебет: 1514 Налог с оборота с расходов на автомобиль (частично) 10.00
Кредит: 2310 Долги поставщикам 120.00
Запись счета на покупку основных средств. Для счета необходимо выбрать типа налога с оборота 20% Приобретение основных средств.
Дебет: 18xx Основные средства
Дебет: 1512 Налог с оборота, оплачиваемый при приобретении основных средств
Кредит: 2310 Долги поставщикам
6. Оплаты
Дебет: 2310 Долги поставщикам
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
7. Предоплаты, сделанные поставщикам (Сделки -> Платеж -> Новый платеж)
Дебет: 1xxx Предоплаты
Кредит: 10xx Банковский счет или касса
8. При связывании предоплаты со счетом на покупку рядом с записью составляется другая завись с датой счета на покупку
Дебет: 2310 Долги поставщикам
Кредит: 1xxx Предоплаты
Оставить комментарий?